روش اول :
افزایش در حسابهای دریافتنی تجاری – فروش خالص =وجوه دریافتی از مشتریان
15000- 297000= 282000
افزایش در حسابهای پرداختنی تجاری – خرید خالص =وجوه پرداختی بابت خرید کالا
34000- 148000 = 114000
افزایش در پیش پرداخت + کاهش در پیش پرداخت حقوق + هزینه استهلاک –هزینه های عملیاتی = وجوه پرداختی بابت هزینه ای عملیاتی 1000 + 4000 + 18000 - 91000 =78000
فعالیتهای عملیاتی
وجوه دریافتی از مشتریان ................................. 282000
وجوه پرداختی بابت خرید کالا ............................. (114000)
وجوه پرداختی بابت هزینه عملیاتی ......................... (78000)
خالص جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی........ 90000
روش غیر مستقیم :
سود عملباتی. .........................................................55000
هزینه استهلاک.......................................................18000
کاهش موجودی کالا .................................................3000
حسابهای پرداختنی تجاری .........................................34000
افزایش در حسابهای دریافتنی تجاری ............................(15000)
افزایش در پیش پرداخت هزینه ....................................(1000)
حقوق پرداختنی .....................................................(4000)
خالص جریان ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی .......90000
2-جریان نقد ناشی از بازده سرمایه گذاری و سود پرداختی بابت تامین مالی
سود انباشته
سود سهام پرداختنی 17000 8600
41000- سود خالص
110000


سود سهام دریافتنی بابت سرمایه گذاری سایر شرکتها ...4000
هزینه بهره پرداختنی ........................................(11000)
سود سهام پرداختنی .........................................(17000)
(24000)
جریان خالص خروج وجه نقد ناشی از بارده سرمایه گذاری و سود پرداختنی بابت تامین مالی .
3-مالیات بر درآمد
استهلاک انباشته ساختمان ساختمان
استهلاک ساختمان فوش رفته 10000 31000 200000 64000 بهای تمام شده
18000 246000
39000 382000
استهلاک انباشته - بهای تمام شده = ارزش دفتری ساختمان
10000 - 64000 = 54000
ارزش دفتری ساختمان + سود فروش رفته = وجوه دریافتی بابت فروش ساختمان
54000 + 8000 = 62000
وجوه دریافتی بابت فروش ساختمان ..........62000
وجوه پرداختی بابت خرید ساختمان ........(246000)
وجوه پرداختی بابت سرمایه گذاری.........(11000)
وجوه پرداختی بابت خرید زمین ............(60000)
(2550000)
جریان خالص جریان وجوه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری
5-
وجوه نقد ...........................................................101000
سرمایه سهام عادی ...............................................80000
صرف سهام عادی ................................................21000
دریافت وام بلند مدت ..............................................83000
وجوه نقد دریافتی بابت فروش سهام ...........................(101000)
جریان خالص وردی وجه نقد ناشی از فعالیتهای تامین مالی ..184000
صورت جریان وجوه نقد :
فعالیت های عملیاتی.............................................90000
بازده سرمایه گذاری و سود پرداختی بابت تامین مالی .....(24000)
مالیات بر درآمد .................................................(15000)
فعالیتهای سرمایه گذاری........................................(255000)
قبل از فعالیتهای عملیاتی .......................................(204000)
فعالیتهای تامین مالی ............................................1840000
خالص جریان وجوه نقد ..........................................20000
مانده وجه نقد در اول سال .......................................42000
مانده وجه نقد در پایان سال ......................................22000